Toute personne qui devient indépendante en ligne devra également réfléchir à l’opportunité de facturer ou non la TVA sur ses services ou ses factures pendant la phase de planification et de fondation. La facturation de la taxe sur les ventes n’est pas obligatoire car il existe une réglementation dite des petites entreprises (§19 UStG). Cela signifie que vous vous épargnez beaucoup de bureaucratie ou de frais auprès du conseiller fiscal si vous renoncez à la perception de la taxe sur les ventes.

S’il s’avère par la suite que vous avez réalisé un chiffre d’affaires supérieur à 17 500 euros, il ne vous arrivera rien de désavantageux, c’est-à-dire que vous ne serez pas sanctionné et que vous ne devrez pas effectuer de paiements supplémentaires. Toutefois, si votre chiffre d’affaires approche le seuil des 50 000 euros relativement tôt dans l’année, vous devez en informer votre conseiller fiscal ou contacter le bureau des impôts immédiatement pour clarifier votre statut TVA.

Si vous ne devenez pas indépendant au début d’une nouvelle année civile, mais seulement au milieu de l’année, par exemple, vous devez alors extrapoler votre chiffre d’affaires prévu pour l’année. Si vous réalisez un chiffre d’affaires de 9 000 euros au second semestre, vous dépasserez la barre des 17 500 euros sur une période de douze mois.

Avantages du Small Business Act

Moins de bureaucratie et de dépenses de temps

Vous avez moins de travail bureaucratique, car vous pouvez vous épargner le paiement mensuel de la taxe de vente au bureau des impôts.

Des prix plus bas pour les clients privés

Vos prix sont également plus attractifs, surtout pour les clients privés, car ils ne doivent payer que le montant net de vos services. Selon le montant de la facture, les petites entreprises peuvent réaliser des économies considérables.

C’est précisément cette circonstance de savoir qui sont vos principaux clients, entreprises ou particuliers, que vous devez surtout prendre en compte lorsque vous décidez pour ou contre le règlement sur les petites entreprises.

Vous n’avez pas besoin de faire explicitement référence à votre statut de petite entreprise sur les factures. La phrase standard générale est suffisante : « Le montant de la facture ne comprend pas la taxe de vente selon le § 19 UStG ».

Inconvénients du règlement sur les petites entreprises

Mais là où il y a des avantages, il y a toujours des inconvénients.

Impossibilité de payer la taxe en amont : l’un des principaux inconvénients de la réglementation sur les petites entreprises est que vous ne pouvez pas payer vous-même la taxe en amont en contrepartie. Si vous n’avez pratiquement pas de frais professionnels, cette circonstance est moins tragique.

En revanche, si vous suivez des formations ou devez effectuer des achats importants pour la création de votre entreprise, tels que des ordinateurs, des logiciels, des voitures, la réglementation est mauvaise pour vous car la TVA sur les factures à payer ne peut plus être réclamée pour vous. L’argent est perdu pour vous.

Dommage à l’image : Si vous avez principalement des clients professionnels, la réglementation sur les petites entreprises peut leur laisser une mauvaise impression parce que vous divulguez des revenus relativement faibles ou un mini-versement, pour ainsi dire.

Changement de statut TVA défavorable aux clients privés : Si, à un moment donné, vous renoncez à votre statut de petite entreprise en raison de ventes plus élevées et que vous appliquez la TVA, cette nouvelle situation sera sensiblement plus coûteuse pour les clients privés potentiels existants, car ils devront soudain payer 19 % de plus pour vos services.

Informations complémentaires

Si vous décidez d’opter pour l’imposition normale, c’est-à-dire pour le calcul de la TVA, vous êtes lié par cette décision pendant cinq ans. Vous ne pouvez donc pas simplement revenir au règlement sur les petites entreprises si vous estimez qu’il serait plus intéressant pour vous ou si votre chiffre d’affaires est faible. Dans ce cas, vous devez présenter une déclaration anticipée de la taxe sur les ventes/achats au bureau des impôts chaque mois ou chaque trimestre et payer la taxe sur les ventes/achats en conséquence.

Dans le cas du règlement sur les petites entreprises, si les montants du chiffre d’affaires correspondants (mentionnés ci-dessus) sont dépassés, vous serez en tout état de cause redevable de l’impôt normal l’année suivante.

Vous devez décider vous-même de la manière dont vous voulez procéder. Si vous ouvrez une boutique en ligne, vous devriez dans la plupart des cas opter immédiatement pour l’imposition normale, car si vous avez beaucoup de dépenses liées à l’achat et à la livraison des marchandises, vous pouvez également réclamer une quantité suffisante de taxe en amont, qui serait sinon perdue.

En tant que créateur de sites web, il est important de savoir pour quelle clientèle vous concevez des pages. Si votre intérêt se porte sur les clients professionnels, la règle de l’imposition est ici aussi avantageuse, avec les clients privés tels que les associations ou autres petites entreprises la réglementation des petites entreprises est avantageuse.

Si vous n’êtes pas sûr de la manière de prendre une décision, vous devriez demander conseil à des experts tels que des conseillers fiscaux ou des accompagnateurs de start-up.